ACTIVIDADES LUCRATIVAS

 

RÈGIMEN SOBRE UTILIDADES DE ACTIVIDADES LUCRATIVAS

¿Cuál es la renta Imponible sobre las Utilidades de Actividades Lucrativas?

Es la renta bruta de los costos y gastos totales de sus rentas exactas por lo cual se deben de sumar de conformidad con la Ley. Que es un 25% ISR

 

¿Cómo se deducen las Indemnizaciones y reservas para Indemnizaciones?

Por medio del gasto y el monto de la indemnización efectivamente para atender su pago, que se le cancela el ultimo día laboral.

Cuentas Incobrables.

Son las cuentas por cobrar vencidas que se tiene al final de un ejercicio anual de liquidación y las cuales no han sido canceladas por incumplimiento de los clientes por lo cual no se podrá exceder 3% de los saldos de los deudores de cuentas y documentos por cobrar.

 

Tipos de deducciones

• Deducción de asignaciones para formar reservas técnicas y matemáticas.
• Deducción por donaciones.
• Deducción de viáticos pagados a quienes no son funcionarios y empleados.
• Deducción de viáticos pagados a funcionarios y empleados.

Requisitos para presentar Actividades de Construcción y Similares.

• Cuando son actividades de construcción o trabajos, sobre inmuebles propios
• Cuando son actividades de construcción o trabajos, sobre inmuebles propiedad de terciarios.

Procedimientos de los Pagos trimestrales.

Efectuar los cierres contables para determinar el pago trimestral se debe de acumular la renta imponible obtenida en cada cierre trimestral que se determinará una tarifa que establece la ley para determinar el monto del impuesto se acreditará el impuesto.

Sobre la base de una renta imponible del total de rentas obtenidas el impuesto se determinará aplicando el tipo de impositivo que establece la ley. Que es el 5% ISR 

Firma de los estados financieros.

Los estados financieros deberán firmarse por un contribuyente o también por un contador inscrito en la administración tributaria.

Requisitos de los estados financieros.

• Todos los estados financieros deben de ser auditados.
• El contador Público y Auditor independientemente que emita el dictamen sobre los estados financieros deberá de ser colegiado activo y estar inscrito en la Administración Tributaria.

Pasos para el cambio de sistema de la Valuación de Inventarios.

• Clase de bienes de inventario el cual se le solicita el cambio de sistema de valuación.
• Sistema de Valuación Utilizado.
• Razones para solicitar el cambio
• Ajustes contables que se efectúen con motivo del cambio solicitado y sus efectos fiscales.

Proceso del Registro de Inventarios.

Para los efectos, de establecer la existencia de bienes al principio y al final de cada periodo de liquidación anual el inventario a la fecha de cierre establecido.

Procedimientos para autorizar un cambio de sistema de valuación de inventarios.

• Clases de bienes del inventario respecto de la cual se le solicita el cambio de sistema de valuación.

• Sistema de valuación utilizado

• Razones para solicitar el cambio

• Los ajustes contables se efectúen con motivo al cambio solicitado y sus respectivos efectos fiscales.

¿Qué debe de contener el registro de Inventarios?

El detalle de cada uno de los mismos que lo integran, para reportarlo conforme a lo que establece la ley.

Formas de Calcular la Depreciación

 

Usando el método de línea recta que consiste en aplicar el valor de adquisición, instalación y montaje de producción que se deprecia con un porcentaje anual, fijo y constante.

 

¿Cuáles son los porcentajes de las depreciaciones?

 

1.    Edificios, construcciones e instalaciones adheridas a los inmuebles y mejoras, cinco por ciento (5%)

2.    Árboles, arbustos, frutales y especies vegetales que generen rentas gravadas, incluidos los gastos capitalizables, quince por ciento (15%)

3.    Instalaciones adheridas a los inmuebles, mobiliario y equipo de oficina, buques, tanques, barcos y material ferroviario, marítimo, veinte por ciento (20%)

4.    Maquinaria, vehículos en general, grúas, aviones, contenedores y material rodante, veinte por ciento (20%)

5.    Equipo de computación, el treinta y tres punto treinta y tres por ciento (33.33%)

6.    Herramientas, porcelana, cristalería, mantelería, el veinticinco por ciento (25%)

7.    Reproductores de raza, machos y hembras la depreciación se calcula con el veinticinco por ciento (25%)

8.    Para los bienes muebles no indicados en los incisos anteriores se calcula el diez por ciento (10%)